Ներված պարտք և հարկեր. ինչ է իրականում տեղի ունենում, երբ ձեր պարտքը չեղարկվում է
Դուք բանակցել եք հաշտեցման շուրջ։ Ձեր վարկատուն համաձայնվում է ներել ձեր պարտքի կեսը։ Թեթևացում եք զգում, մինչև հասկանում եք, որ IRS-ը կարող է իր բաժինը պահանջել։ Ահա իրականությունը. ներված պարտքը սովորաբար դիտվում է որպես հարկվող եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ դուք կարող եք հարկ վճարել այն գումարի վրա, որը իրականում երբեք չեք ստացել[1][4]։ Սա անարդար է թվում, բայց կանոնները հասկանալը թույլ է տալիս նախապես պլանավորել և խուսափել անակնկալներից։
IRS-ը չեղարկված պարտքը դիտարկում է այսպես. եթե վարկատուն ներում է ձեր պարտքը, դա նման է նրան, որ նա ձեզ գումար տվեց, որպեսզի դուք ինքներդ փակեք այդ պարտքը[2]։ Այդ պատճառով IRS-ը դա կոչում է եկամուտ։ Եթե դուք կրեդիտ քարտի վրա պարտք ունեք $10,000 և համաձայնվում եք $6,000-ով հաշտեցման, ապա ներված $4,000-ը դառնում է հարկվող եկամուտ ձեր հարկային հայտարարագրում[1][2]։ Ձեր վարկատուն ձեզ կուղարկի Form 1099-C՝ այս գումարը փաստաթղթավորելու համար, և դուք պետք է այն նշեք, նույնիսկ եթե ձևը երբեք չստանաք[5][6]։
Բայց կա մի նրբություն. ոչ բոլոր ներված պարտքերն են հարկվող։ Սնանկության հետևանքով պարտքի դուրսգրումը, անվճարունակության իրավիճակները և որոշ ուսանողական վարկային ծրագրեր ունեն բացառություններ[1][4]։ Որոշելը, թե որոնք են կիրառվում ձեր դեպքում, տարբերություն է ստեղծում կառավարելի հարկային պարտավորության և տհաճ անակնկալի միջև։
Պարտքի չեղարկման եկամուտը (COD եկամուտ) հասկանալը
Պարտքի չեղարկում տեղի է ունենում ամեն անգամ, երբ վարկատուն նվազեցնում է ձեր պարտքը։ Սա կարգավորվում է Internal Revenue Code § 61(a)(12)-ով, որը պարտքի ցանկացած չեղարկում սահմանում է որպես հարկվող եկամուտ[3][4]։ Բայց ահա ինչն չի համարվում. տոկոսադրույքի նվազեցումները, վճարումների հետաձգումները և վճարման երկարաձգումները COD չեն համարվում և հարկային հետևանք չեն առաջացնում[3]։
Ի՞նչն է համարվում։ Կրեդիտ քարտերի հաշտեցումներ, գույքի կարճ վաճառքներ, բռնագանձումներ, վերադարձումներ և հավաքագրման գործակալությունների հետ բանակցված վերջնական մարումներ[3][6]։ Վարկատուն Form 1099-C կթողարկի, եթե հաշտեցման գումարը լինի $600 կամ ավելի, բայց դուք պարտավոր եք ինքնուրույն հայտնել ցանկացած ներված գումար՝ անկախ չափից[3][5]։
Ենթադրենք՝ դուք աշխատում եք պարտքի հաշտեցման ընկերության հետ, և նրանք բանակցում են ձեր $15,000 կրեդիտ քարտի պարտքը մինչև $9,000։ $6,000 տարբերությունը COD եկամուտ է։ Ձեր վարկատուն դա հայտնում է IRS-ին Form 1099-C-ով հաջորդ տարվա հունվարի 31-ին[2][5]։ Այնուհետև դուք այդ $6,000-ը ներառում եք որպես «այլ եկամուտ», երբ ներկայացնում եք հարկերը այն տարվա համար, երբ պարտքը ներվել է[2][6]։
Ձեր վճարելիք հարկ
Frequently Asked Questions
Ի՞նչ է Form 1099-C-ի $600 շեմը։
Վարկատուները պետք է Form 1099-C թողարկեն $600 կամ ավելի ներված պարտքի համար։ Սակայն դուք դեռ պարտավոր եք ձեր հարկային հայտարարագրում նշել ցանկացած ներված պարտք, նույնիսկ եթե այն $600-ից պակաս է և ձև չի թողարկվել։
Կարո՞ղ եմ փոփոխել իմ հարկային հայտարարագիրը, եթե մոռացել եմ նշել ներված պարտքը։
Այո, կարող եք փոփոխված հայտարարագիր ներկայացնել Form 1040-X-ով՝ ներառելու համար Form 1099-C-ում նշված ներված պարտքը։ Եթե համապատասխանում եք բացառություններին, օրինակ՝ անվճարունակության դեպքում, ներկայացրեք նաև Form 982։ Ձեզ կարող է պարտադրվել լրացուցիչ հարկ, ինչպես նաև տոկոսներ, բայց սխալը շտկելն ավելի լավ է, քան աուդիտի վտանգը։
Արդյո՞ք ուսանողական վարկերի ներմարումը հարկվող է։
Դաշնային ուսանողական վարկերի ներմարումը Public Service Loan Forgiveness (PSLF) և այլ որակավորված ծրագրերի միջոցով մինչև 2025 թվականը ազատված էր հարկումից, թեև կարգավիճակը կարող է փոխվել առանց օրենսդրական երկարաձգման։ Մասնավոր ուսանողական վարկերի ներմարումը սովորաբար հարկվում է, եթե չեք համապատասխանում անվճարունակության կամ սնանկության բացառություններին։
Արդյո՞ք պարտքի հաշտեցումը վնասում է իմ վարկային միավորին։
Այո, պարտքը ավելի քիչ գումարով հաշտեցնելը ձեր վարկային հաշվետվությունում երևում է որպես 'հաշտեցված' և բացասաբար է ազդում միավորի վրա։ Սակայն դա ավելի լավ է, քան չվճարելը։ Ձեր միավորը աստիճանաբար վերականգնվում է, երբ հաշտեցված հաշիվը ժամանակի ընթացքում հնանում է, և դուք դրական վճարումների պատմություն եք կառուցում այլ հաշիվներում։
Ինչպե՞ս հաշվեմ, թե արդյոք անվճարունակ եմ հարկային նպատակներով։
Նշեք ձեր բոլոր ակտիվները (կանխիկ, մեքենայի արժեք, տան սեփական կապիտալ, ներդրումներ) և հանեք ընդհանուր պարտքերը (կրեդիտ քարտեր, վարկեր, բժշկական հաշիվներ)։ Եթե պարտքերը գերազանցում են ակտիվները, դուք անվճարունակ եք։ Օգտագործեք IRS Publication 4681-ի անվճարունակության աշխատանքային թերթիկը՝ մանրամասն ուղեցույցի համար։
Ո՞րն է պարտքի հաշտեցման և սնանկության տարբերությունը հարկերի տեսանկյունից։
Պարտքի հաշտեցումը հարկվող է, եթե չեք համապատասխանում անվճարունակության կամ այլ բացառության։ Սնանկության հետևանքով պարտքի ներմարումը Title 11-ի ներքո ամբողջությամբ հարկազերծ է։ Սնանկությունը ավելի վատ ազդեցություն ունի վարկի վրա, բայց վերացնում է ներված պարտքի հարկային պարտավորությունը, ինչը որոշ բարձր պարտք ունեցող իրավիճակներում այն դարձնում է ավելի շահավետ։
